システム監査[基本情報エッセンス]

■基礎

保証型監査、助言型監査

監査人の独立性
外観上の独立性、精神上の独立性

義務、責任
注意義務
守秘義務
監査報告書の提出
フォローアップ

可監査性
コントロールが存在していること
監査証跡が存在していること

監査証跡

監査証拠
物理的証拠
文書的証拠
口頭的証拠

監査調書

内部統制
予防牽制機能
誤謬適時機能
修正回復機能

■監査の実施

監査計画
予備調査
本調査
評価・結論

本調査における監査技法

・基本
チェックリスト法
ドキュメントレビュー法
突合法・照合法
現地調査法
インタビュー法

・コンピュータ監査技法
テストデータ法
監査プログラム法
監査モジュール法
ITF法、ミニカンバニ法
並行シミュレーション
スナップショット法
トレーシング法
コード比較法